Người nộp thuế TNCN có được giảm trừ gia cảnh khi con đang học thạc sĩ không?
Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế TNCN được quy định như thế nào?
Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính giảm trừ gia cản𒉰h cho người nộp thuể TNCN như sau:
(1) Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế
- Người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh thì tại mộ🥃t thời điểm (tính đủ theo tháng) người 🐬nộp thuế lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi.
- Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân từ tháng 01 hoặc từ tháng đến Việඣt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam trong năm tính thuế (được tính đౠủ theo tháng).
- Trường hợp trong năm tính thuế cá nhân chưa giảmꩵ tr🧜ừ cho bản thân hoặc giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng thì được giảm trừ đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định.
(2) Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
- Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu ngꦓười nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
- Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư 111/2013/TT-BTC có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp m🐬ã số 🃏thuế.
- Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4 điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, t🉐hời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cಌho năm tính thuế đó.
- Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm🉐 trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.
Người nộp thuế TNCN có được giảm trừ gia cảnh khi con đang học thạc sĩ không?
Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về người phụ thuộc như sau:
Các khoản giảm trừ
1. Giảm trừ gia cảnh
...
d) Người phụ thuộc bao gồm:
d.1) Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:
d.1.1) Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).
Ví dụ 10: Con ông H sinh ngày 25 tháng 7 năm 2014 thì được tính là người phụ thuộc từ tháng 7 năm 2014.
d.1.2) Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
d.1.3) Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng
d.2) Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điệu kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này.
d.3) Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này.
d.4) Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này bao gồm:
d.4.1) Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
d.4.2) Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.
d.4.3) Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
d.4.4) Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.
...
Như vậy, con của người nộp thuế TNCN đang học thạc sĩ không phải là người p🏅hụ t🦋huộc được nêu trong quy định, do đó người nộp thuế TNCN sẽ không được giảm trừ gia cảnh trong trường hợp này.
Người nộp thuế TNCN có được giảm trừ gia cảnh khi con đang học thạc sĩ không? (Hình từ Internet)
Mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế TNCN được quy định ra sao?
Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:
Mức giảm trừ gia cảnh
Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:
1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Như vậy, mức giảm trừ gia cảnh đố♋i với người nộp thuế TNCN được xác định như sau:
- Đối với bả🦩n thân người nộp thuế thu nhập cá nhân: 11 triệu đồng/tháng.
-𝔉 Đối với người phụ thuộc (nếu ☂có): 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc và tăng lũy tiến theo số lượng người phụ thuộc.
- Từ 01/01/2025 sửa đổi quy định vﷺề áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thu💝ế?
- Từ 01🌱/01/2025 Luật sửa 9 Luật bãi bỏ những nội dung gì của Luật Quản lý thuế 2019?
- Từ 01/01/2025, cơ quan thuế không phải trả lãi trên tiền thuế nộp thừa của người nộp thuế✨ sau khi khiếu nại?
- Thu🗹 n⭕hập chịu thuế là gì? Hiện nay, khoản thu nhập nào là thu nhập chịu thuế TNCN?
- Đã có Công văn 24 sắp xếp các cơ quan chuyên môn cấp tỉnh, cấp huyện t𝔍hực hiện Nghị quyết 18 tinh gọn bộ máy tổ chức? Bộ Tài chính giúp Chính phủ làm những công việc gì?
- 𝔉Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2024? Người lao động nước ngoài cóꦜ đóng thuế TNCN?
- Từ 1/1/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh♕ có doanh thu bao nhiêu mới phải đóng thuế GTGT?
- Ngày 28 tháng Chạp là thứ mấy, ngày mấy năm 2025? 28▨ tháng Chạp là 20 mấy Tết? Tiền lì xì tết có bị tính thuế không?
- Ngày 02 tháng Chạp là thứ mấy, ngày mấy dương lịch 2025? Ngà🌟y 02 tháng Chạp là ngày lễ gì? Công chức Thuế có đưꦺợc nghỉ vào ngày 02 tháng Chạp năm nay?
- Từ 1/7/2025, bảo vật quốc🐲 gia được mua về Việt Nam trưng bày trong bảo tàng đওược hưởng chế độ ưu đãi về thuế nào?