Thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu có đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu có đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Căn cứ điểm g khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC) như sau:
- Thu nhập từ đầu tư vốn
Thu nhập từ đầu tư vốn là🦩 khoản thu nh൩ập cá nhân nhận được dưới các hình thức:
+ Tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh🐈 doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài 🐼theo hướng dẫn tại tiết g.1, điểm g, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.
+ Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần.
+ Lợi tức nhận được do tham gia góp vốn vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh và các hình thức kinh doanh khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Luật Hợp tác xã; lợi tức nhận được do tham gia gópꦯ vốn thành lập tổ chức tín dụng theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng; góp vốn vào Quỹ đầu tư chứng khoán và quỹ đầu tư khác được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.
Không tính vào thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn đối với lợi tức của doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhi🥀ệm hữu hạn một 🥂thành viên do cá nhân làm chủ.
+ Phần tăng thêm của giá trị vốn góp nhận được khi giải thể doanh n🌠ghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc khi rút vốn.
+ Thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu, tín phiếu và các g🐻iấy tờ có giá khác do các tổ chức trong nước phát hành, trừ thu nhập theo hướng dẫn tại tiết g.1 và g.3, điểm g, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.
+ Các khoản thu nhập nhận được từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác kể cả trường h☂ợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, bằng danh tiếng, bằng quyền sử dụng đất, bằng phát minh, sáng chế.
+ Thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.
Như vậy, đối chiếu quy định trên thì thu nhập nhận được từ lãi🥃 trái phiếu sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu có đóng thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ Internet)
Thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu phải đóng thuế thu nhập cá nhân thì sẽ căn cứ vào thời điểm nào để tính?
Căn cứ quy định tại Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
Căn cứ tính th🐼uế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thu n🌱hập tính thuế và thuế suất.
- Thu nhập tính thuế
Thu nhập🌼 tính thuế từ đầu tư vốn là thu nhập chịu thuế mà cá nhân nhận được theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 2 Thông tư này.
- Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư🌊 vốn áp dụng 𝄹theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%.
- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
Thời điểm xác định thu nhập tính t🍷huế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập𒆙 cho người nộp thuế.
Riêng thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối vớ𒁏i một số trường hợp như sau:
💜+ Đối với thu nhập từ giá trị phần vốn góp tăng thêm theo hướng dẫn tại điểm d, khoản 3, Điều 2 Thông tư này thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân thực nhận thu nhập khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệꦏp hoặc khi rút vốn.
+ Đối với thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn theo hướng dẫn tại điểm g, khoản 3, Điều 2 Thông tư này thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.
+ Đối với thu nhập ꦅtừ cổ tức trả bằng cổ phiếu theo hướng dẫn tại điểm g, khoản 3, Điều 2 Thông tư này thì thời🐟 điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu.
+ T♓rường hợp cá nhân nhận được thu nhập do việc đầu tư vốn ra nước ngoài dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân nhận thu nhập.
- Cách tính thuế
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thu✨ế ꧙suất 5%"
Như vậy, có thể tháy rằng thu nhập nhận đưꦅợc từ lãi trái phiếu p💜hải đóng thuế thu nhập cá nhân thì sẽ căn cứ vào thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư v🧔ốn là thời điểm cá nhân chuyển n🍸hượng vốn, rút vốn.
Các khoản thu nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản th꧂u nhập chịu thuế như sau:
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Thu nhập từ kinh doanh
Thu nhập🌱 từ kinh doanh là thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các 🌳lĩnh vực sau:
+ Thu nhập từ sản xuất, kinh 🌟doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của pháp luật như: sản xuất, kinh doanh hàng hóa; xây dựng; vận tải; kinh doanh ăn uống; kinh 𝓰doanh dịch vụ, kể cả dịch vụ cho thuê nhà, quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác.
+ Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy p🐼hép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
+ Thu nhập từ hoạt động sản xuất, 🐻kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng đủ điều ki✅ện được miễn thuế hướng dẫn tại điểm e, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.
- Từ 01/01/2025 sửaཧ🌸 đổi quy định về áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế?
- Từ 01/01/2025🌞 Luật sửa 9 Luật bãi bỏ nhữn༺g nội dung gì của Luật Quản lý thuế 2019?
- Từ 01/01/2025,🔜 cơ quan thuế không phải trả lãi trên tiền thuế nộp thừa của người nộp th🔴uế sau khi khiếu nại?
- Thu nhập chịu thuế là gì? Hiện nay, khoản thu nhᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚ𒀱ᩚᩚᩚập nào là thu nhập chịu thuế TNCN?
- Đã có Công văn 24 sắp xếp các cơ quan chuyên môn cấp tỉnh, cấp huyện thực hiện Nghị quyết 18 tinh g🧔ọn bộ máy tổ chức? Bộ Tài chính giúp Chính phủ làm những công việc gì?
- Hạ༒n nộp báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2024? Người lao động nước ngoài có ꦏđóng thuế TNCN?
- Từ 1/1/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh d𒆙oanh🐷 có doanh thu bao nhiêu mới phải đóng thuế GTGT?
- Ngày 28 tháng Chạp là thứ mấy, ngày mấy năm 2025?༺ 28 tháng Ch🧔ạp là 20 mấy Tết? Tiền lì xì tết có bị tính thuế không?
- Ngày 02 tháng 💎Chạp là thứ mấy, ngày mấy dương lịch 2025? Ngày 02 tháng Chạp là ngày lễ gì? Công chức Thuế có được nghỉ vào ngày 02 tháng Chạp năm nay?
- Từ 1/7/2025, bảo vật quốc gia được mua về Việt Nam trưng bày trong bảo tàng được♏ hưởng chế độ ưu đãi về thuế nào?